Formulário 1099-B.
Qual é o 'Formulário 1099-B'
O formulário 1099-B é um formulário emitido por um corretor ou troca de permuta que resume os resultados de todas as transações de ações. A venda de uma ação é acompanhada por um ganho ou perda, que deve ser comunicado ao IRS quando você arquiva seus impostos. Especificamente, os números do formulário 1099-B são usados no Formulário 1040 do IRS, no Anexo D, e os corretores devem fornecer o formulário 1099-B até 31 de janeiro.
QUEBRANDO PARA BAIXO 'Formulário 1099-B'
O Internal Revenue Service (IRS) exige a apresentação do Formulário 1099-B para funcionar como um registro dos ganhos ou perdas do contribuinte associados com a venda intermediada ou a negociação de certos valores mobiliários. O Formulário 1099-B registra somente os ganhos ou perdas que ocorreram dentro de um determinado ano civil ou ano fiscal. Isso pode incluir informações sobre ações, bem como títulos, e é usado para avaliar a responsabilidade fiscal do contribuinte no que se refere a esses ganhos ou perdas.
O contribuinte deve incluir informações contidas no Formulário 1099-B como parte de seu registro anual de imposto, tradicionalmente vencido em 1º de abril do ano seguinte ao ano em que as atividades ocorreram. Juntamente com os totais de quaisquer ganhos ou perdas de capital, o documento deve incluir detalhes sobre as atividades.
Detalhes da transação contidos no formulário 1099-B.
O Formulário 1099-B deve ter detalhes dos investimentos específicos incluídos nos totais. Isso inclui descrições de cada investimento, a data e o preço de compra, a data e o preço de venda e os lucros derivados de cada venda, menos quaisquer comissões pagas.
Perdas de Capital e Deduções.
Nos casos em que o Formulário 1099-B reporta perdas de capital que superam os ganhos de capital, a diferença negativa pode ser listada como uma dedução na declaração de imposto. Isso efetivamente reduz o volume de renda que o contribuinte reporta, resultando em menor carga tributária. Existem limites para o montante de perda de capital que pode ser deduzido a cada ano. Se a perda de capital exceder o valor máximo permitido, a diferença pode ser transferida para o próximo ano fiscal.
Usos adicionais do formulário 1099-B.
Se uma empresa participa de certas atividades de troca com outra entidade comercial, é necessário arquivar um Formulário 1099-B. Deve conter informações sobre o valor justo de mercado dos itens envolvidos, uma vez que este deve ser incluído como receita pelo recebedor da mercadoria para fins fiscais.
Formulário 1099-Misc.
O que é 'Formulário 1099-Misc'
Formulário 1099-Misc é um formulário de imposto que relata o resumo de final de ano de todas as remunerações não-funcionário. O formulário 1099-Misc cobre o aluguel, os royalties, o trabalho autônomo e a receita do contratado independente, o produto do seguro agrícola e vários outros tipos de receitas diversas.
Misc é a abreviação de Miscellaneous Income.
QUEBRANDO PARA BAIXO 'Formulário 1099-Misc'
Todos os anos, cada pagador de imposto nos Estados Unidos é obrigado a apresentar uma declaração de imposto, independentemente do valor da receita obtida no ano fiscal. Diferentes formulários foram personalizados para diferentes indivíduos e famílias pelo Internal Revenue Service (IRS). Os contribuintes que se enquadram em categorias como empregado, autônomo, investidor (local e estrangeiro), estrangeiro não-residente, fazendeiro, pescador, estudante, organização de caridade, etc., descobrirão que exigem um ou mais formulários fiscais na época do imposto. Um dos formulários de imposto que é freqüentemente preenchido e enviado ao IRS anualmente é o Formulário 1099, que foi criado para pessoas que recebem uma renda que não é classificada como salário, salário ou gorjeta.
O formulário 1099 tem várias variantes às quais o IRS se refere como informações retornadas. O IRS corresponde às informações fornecidas e relatadas nesses formulários (por um credor, corretor, empresa de fundos de investimento, agência governamental, banco, provedor de seguro de saúde, empregador, emissor de dívida, etc.) às informações fornecidas pelos indivíduos sobre seus impostos individuais. retorna. As variantes do formulário 1099 são usadas para reportar rendimentos de dividendos (1099-DIV), pagamentos de juros (1099-INT), saques tradicionais do IRA (1099-R), seguro desemprego (1099-G), transações imobiliárias (1099- S), etc. Uma das versões mais populares do 1099 Form é o 1099-Miscellaneous Income (MISC), que deve ser reportado por contratados independentes, freelancers, proprietários individuais ou autônomos.
Você precisa arquivar o 1099-MISC?
O termo "Diversos" anexado ao Formulário 1099 refere-se a rendimentos que não podem ser precisamente reportados em nenhum dos outros formulários fiscais fornecidos pelo IRS. Se você é um contratado independente - como um consultor, artista, desenvolvedor web ou redator freelancer - e presta serviços a outros indivíduos ou empresas por um período de tempo em troca de uma taxa, a taxa cobrada é um tipo de renda diversa que você, o freelancer, deve pagar impostos. A renda é necessária para ser arquivada para o IRS usando o formulário 1099-Misc. Trabalhadores contratados receberão vários formulários 1099-Misc se ele / ela forneceu serviços para mais de um cliente.
Como o trabalho do 1099-MISC?
Uma empresa ou cliente que paga um fornecedor por seus serviços, geralmente deve emitir o formulário 1099-Misc ao beneficiário até 31 de janeiro do ano seguinte e arquivar uma cópia do formulário ao IRS até o último dia de fevereiro (se arquivar manualmente) ou no último dia de março (se arquivar eletronicamente). Como o 1099-Misc é um retorno de informações, o que significa que é criado apenas para fins informativos e não está anexado a formulários de imposto de renda arquivados no governo estadual e federal, apenas um formulário deve ser emitido para cada trabalhador contratado. Um cliente é obrigado a apenas gerar e emitir o 1099-Misc se $ 600 ou mais foi pago a um não empregado ao longo do ano. Qualquer quantia paga menos de US $ 600 não precisa ser informada ao IRS. No entanto, um freelancer que ganha, digamos, US $ 300, de dez clientes diferentes durante o ano, ainda deve informar e pagar impostos sobre a renda, mesmo que não receba formulários 1099-Misc de cada um dos dez clientes.
Além de usar o Formulário 1099-Misc para relatar pagamentos feitos a um não funcionário como receita recebida, o cliente também deve usar o formulário para relatar qualquer pagamento de pelo menos US $ 10 em royalties e pelo menos US $ 600 para não serviços como aluguel, honorários advocatícios, assistência médica e de saúde, prêmios e prêmios para não-funcionários, peixe comprado de um vendedor de peixe, etc.
Antes que um Formulário 1099-Misc possa ser preparado para um fornecedor, um formulário W-9 deve ser solicitado e obtido de cada contratante. Em resumo, o formulário W-9 é um registro que certifica o nome, o endereço, o número de identificação do contribuinte (como um número de CPF), o código FATCA e a cidadania ou residência dos EUA.
Formulário 1099-Misc tem 18 caixas que nem todos têm que preencher, dependendo do tipo de pagamento que foi feito para um fornecedor. As caixas são:
Caixa 1 - Pagamentos de aluguel feitos ao contratante individual ou freelancer Caixa 2 - Total de royalties pagos acima de $ 10 Caixa 3 - Outros pagamentos de renda que não se encaixam em outras caixas no formulário, como prêmios e prêmios a não funcionários 4 - Qualquer imposto de renda federal retido do pagamento do contratado Caixa 5 - Pagamentos feitos a um contratante de barcos de pesca Caixa 6 - Valor dos benefícios médicos e de assistência médica prestados a um contratado independente Caixa 7 - Pagamentos feitos aos trabalhadores contratados pelos serviços prestados ao cliente 8 - Pagamento ou reembolso feito a um investidor cujas ações foram emprestadas a um vendedor a descoberto Box 9 - Esta caixa deve ser verificada apenas se $ 5,000 ou mais em produtos de consumo forem vendidos a uma pessoa em regime de comissão para fins de revenda Caixa 10 - Uma companhia de seguros preencheria esta caixa se pagasse US $ 600 ou mais aos fazendeiros Caixas 11 e 12 - Ambas as caixas estão em branco na folha Caixinha 13 - A quantia em excesso de qualquer pagamento de paraquedas quantia paga a um funcionário que deixou a empresa Caixa 14 - $ 600 ou mais pagos a um advogado por fornecer serviços jurídicos Caixa 15a e 15b - Quaisquer contribuições feitas a uma seção 409Um plano de aposentadoria. Caixas 16 a 18 - Essas caixas são fornecidas apenas por conveniência para rastrear as informações de renda do estado e não precisam ser preenchidas pelo pagador. Informações para mais de um estado precisarão ser inseridas em outro formulário 1099-Misc.
Seguindo as categorias de caixa fornecidas, um web designer independente que forneceu serviços para a Empresa Z por US $ 6.500 ao longo do ano terá esse valor preenchido na Caixa 7 do formulário 1099-Misc.
Para cada formulário 1099-Misc preparado para um trabalhador contratado, o cliente terá que incluir informações sobre seus negócios, como nome da empresa, endereço e número de identificação federal do empregador. Além dos valores de pagamento ou de pagamento que serão inseridos em uma ou mais das caixas acima, o cliente deve ter o número de identificação de contribuinte (TIN) do beneficiário no formulário.
Como reportar estoques não qualificados em um 1099.
Você deve informar a compra de opções de ações não qualificadas para o Internal Revenue Service ou enfrentar penalidades. As opções de compra de ações não qualificadas não recebem o mesmo tipo de tratamento tributário que as opções de ações de incentivo ao empregado porque as opções não qualificadas não atendem aos critérios estabelecidos pelo IRS. Uma vez que um não empregado exerce opções de ações não qualificadas, o negócio que concede a opção deve reportar o ganho do não empregado ao IRS no Formulário 1099-MISC, pois somente as opções não qualificadas do funcionário são relatadas em um formulário W-2.
Complete a seção pagadora do Form 1099-MISC. O pagador é o negócio que emite o estoque não qualificado. Insira o nome da empresa, endereço e número de telefone na caixa do pagador. Insira o número de identificação federal do pagador na caixa rotulada.
Digite as informações do destinatário no formulário. O destinatário é a pessoa que recebeu o estoque não qualificado. Digite o nome, endereço e número de identificação do destinatário nas caixas rotuladas. O número de identificação é o número de identificação federal do beneficiário ou o número da Segurança Social.
Digite o número de conta que você atribuiu ao destinatário, se houver, na caixa do número da conta. A caixa é para um número que você deu ao destinatário para seus registros, mas você não precisa fornecer um número de conta.
Determine o valor do mercado justo no estoque no dia em que o beneficiário exerceu a opção de compra. O valor do mercado justo é tipicamente a média dos preços altos e baixos do dia da compra para uma empresa de capital aberto.
Calcule quanto ganhou o destinatário do estoque não qualificado. Subtrair o preço total que o destinatário pagou pela ação do valor total do mercado justo. O resultado é o que você deve informar no 1099. Por exemplo, se o destinatário recebeu 10 ações com um valor de mercado justo de US $ 20 cada por US $ 10 cada, o ganho é de US $ 100.
Insira o ganho no formulário 1099-MISC na caixa para compensação não empregada. A caixa é rotulada como "7" no momento da publicação.
Pesquise a saúde financeira da empresa e as operações de ações recentes para determinar o valor justo de mercado para ações privadas.
Entre em contato com o IRS no 800-829-4933 para obter ajuda ou para solicitar formulários em branco.
tax_calculator.
Referências.
Sobre o autor.
Anna Assad começou a escrever profissionalmente em 1999 e publicou vários artigos legais para vários sites. Ela tem uma extensa área de propriedade imobiliária e jurídica criminal. Ela também trabalhou em inglês por quase oito anos, frequentou o Buffalo State College para estudos de paralegal e contabilidade, e minored na literatura inglesa, recebendo um bacharelado em artes.
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Exercício de opção de compra de formulário 1099.
A remuneração do trabalho geralmente inclui mais do que apenas um salário; é cada vez mais comum que as empresas ofereçam opções de compra de seus empregados. Se um funcionário decidir exercer suas opções de ações e depois vendê-las, seu corretor lhe dará um formulário 1099-B detalhando suas transações de venda para o ano. Um funcionário pode usar este formulário para calcular seu passivo de imposto de renda.
Cada troca de intermediário ou troca é necessária para arquivar um 1099-B para cada pessoa a quem esse corretor tenha vendido ações, títulos, commodities, futuros, antecipados ou qualquer instrumento de dívida. Os títulos cobertos (aqueles para os quais as ações de propriedade do investidor), incluindo aqueles com ganhos a curto e longo prazos e títulos não cobertos, devem ser reportados em formulários 1099-B separados, tanto para o IRS quanto para o investidor. Os investidores podem esperar receber seus 1099 bem antes do dia dos impostos.
Exercício de ações.
Como as opções de compra de ações são oferecidas a taxas abaixo do valor de mercado, o lucro tributável é considerado a diferença entre o preço de exercício e o preço de mercado. Seu empregador é responsável por relatar este elemento de compensação ao IRS; no entanto, se o empregador não o fizer, você ainda deve informar o rendimento no formulário 1040. Na maioria dos casos, a opção de compra de ações é não qualificada, o que significa que a receita de opções de ações é reportada quando a opção é exercida e pode ser tributada com base em ganhos de capital de curto ou longo prazo.
O IRS usa um formulário 1099-B para verificar e rastrear qualquer renda de investimento que você possa ter ganho durante um determinado ano fiscal. Como tanto o investidor como o IRS recebem um 1099, o governo sabe exatamente o quanto você deve em ganhos de capital. Enquanto os corretores de serviço completo geralmente calculam a responsabilidade fiscal para seus clientes, aqueles que possuem contas com outros tipos de empresas dependem de seu formulário 1099-B para determinar sua responsabilidade tributária e acompanhar seus investimentos de um ano para o outro.
Curto prazo vs. longo prazo.
Se você exercer e vender suas ações dentro de um ano ou menos, seus ganhos são considerados de curto prazo. Da mesma forma, se você exercer e vender ações mais do que um ano depois, o IRS considera que esta receita é ganhos de capital de longo prazo. As transações em seu 1099-B indicam que seu passivo tributário é igual à diferença entre seu preço de exercício e o preço de venda, multiplicado pelo número de ações. Um contador pode ser necessário para ajudá-lo a determinar o passivo fiscal em suas opções de compra de ações.
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Referências.
Sobre o autor.
Sophia Harrison começou a escrever profissionalmente em 2007. Ela possui mestrado em economia pela Universidade de Buffalo-SUNY, além de experiência em trabalhar no setor financeiro da cidade de Nova York.
Créditos fotográficos.
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As vendas de ações do empregador em W-2 e 1099 são contadas duas vezes e tributadas.
No meu W-2, meu empregador relatou receita proveniente da venda de opções de ações, ações não qualificadas e unidades de estoque restritas. Separadamente, recebi 1099s e inseri informações para essas vendas no TurboTax. Agora minha renda parece mais alta do que realmente é e estou sendo taxada nessas vendas duas vezes. Como corrijo isso enquanto ainda estou seguindo as instruções?
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A RESPOSTA ESTÁ CORRETA DE UM PADRÃO DE IMPOSTO SOBRE O RENDIMENTO, MAS AS INSTRUÇÕES PASSO A PASSO SÃO APLICÁVEIS APENAS AO PROGRAMA 2014 COMO OS DESENVOLVEDORES MUDAM O FLUXO DE ENTREVISTA CADA UM ANO ÚNICO.
O problema é que você está usando o WRONG BASIS para relatar a venda. É por isso que você está obtendo um efeito de "dupla renda".
Receita de compensação criada pela aquisição ou venda da ação.
Na próxima página, selecione a primeira opção que é "Eu preciso adicionar ou corrigir informações sobre essa venda que está no meu formulário 1099-B". Diga ao TurboTax que o 1099-B está reportando a base errada. Essa é a entrevista que você quer e é aí que você pode consertar as coisas. Diga ao TurboTax que o 1099-B está relatando a base errada e, em seguida, insira a compensação "ausente" para chegar à base correta.
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Por que você deseja denunciar isso?
Muito útil. Por favor, confirme nos meus passos sobre a correção. A compensação (receita) informada no W2 deve ser adicionada à Base de Custos listada no 1099-B. Este total ajustado (que agora é igual aos rendimentos em 1099-B) deve ser registrado no formulário 8949 coluna (f) código "B", coluna (g) total ajustado.
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Eu fiz isso - mas eu vejo que a base de custo também é relatada ao IRS em 1099 (primeira vez em 2014) e é isso que TurboTax "rever antes de preencher" está me pedindo para corrigir na planilha - quando eu seguir essa instrução é tributado 2x. Posso simplesmente ignorar a "verificação de erro" e arquivo ou poderia este ": red flag" IRS desde base de custo não é igual a 1099.
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Você fez algo errado. Exclua o comércio. Volte e faça EXATAMENTE o que eu especifiquei acima. Vai funcionar.
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Eu adicionei minha renda w2 NSO à base de custo. Quando eu salvo a renda, tudo parece correto, mas o imposto Turbo pergunta sobre a renda W2 que vê na caixa 12, eu digo, sim, é a renda W2, e os totais para a renda parecem corretos, exceto que ainda adiciona o valor W2 ao ganhos de ações.
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Eu não posso dizer se você está dizendo que você está recebendo a resposta correta em sua declaração de imposto de renda, ou não; não está claro.
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Eu tentei excluir a entrada e adicioná-lo novamente. Vou tentar novamente ou reiniciar a coisa toda. Eu quis dizer, eu vejo a lista de renda por áreas como correta, mas quando ela faz o 1040, eu tenho a renda W2 dobrada nos ganhos da Tabela D. Vou seguir seu conselho e ver se consigo reiniciá-lo de uma lousa limpa.
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Uau! Eu precisei recarregar todos os documentos do etrade e seguir suas instruções. Obrigado!
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Sim. A dica é excluir a venda e, em seguida, inseri-la novamente, seguindo as instruções desta vez. Você não seguiu as instruções porque colocou uma quantia e um código nas Caixas 1g e 1f DO 1099-B.
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Muito obrigado, @TomYoung! Eu aprecio sua ajuda.
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